Что такое лизинг: виды, плюсы и минусы
Что такое лизинг
Лизинг – это финансовая аренда имущества с возможностью выкупить его в собственность. В статье расскажем, какие бывают виды лизинга, для чего он нужен, а также выясним его плюсы и минусы.
Как работает лизинг
Лизинговая компания покупает имущество – это может быть транспорт, оборудование, недвижимость – и сдает его клиенту в пользование. Лизингополучатель вносит аванс, пользуется объектом, выплачивает ежемесячные взносы и в конце выкупает его по остаточной цене. Простыми словами, это как рассрочка под умеренный процент.
Процесс регулируется законами:
В чем финансовый смысл лизинга
Лизинг часто используют в бизнесе компании разного масштаба – от стартапов до корпораций. Его основной смысл – в оптимизации оборотных средств и налогов:
- Чтобы пользоваться транспортом, оборудованием, коммерческой недвижимостью, клиенту не приходится выделять из бюджета полную сумму. Он вносит аванс, разбивает оплату на небольшие ежемесячные платежи и сохраняет деньги для развития и поддержания бизнеса – например, для выплаты заработной платы сотрудникам или закупки товаров.
- В лизинге используют налоговые льготы: можно сэкономить на налоге на прибыль, возврате НДС и ускоренной амортизации.
Кроме того, на лизинг многих объектов действуют государственные программы и субсидии, и это помогает компаниям снизить расходы.
Что можно взять в лизинг
Подходит только непотребляемое имущество – то, которое долго сохраняет свои свойства. Объект должен быть ликвидным и иметь рыночную стоимость. Что это может быть:
- Транспорт: легковые, грузовые авто, спецтехника, легкий коммерческий и пассажирский транспорт.
- Оборудование: нефтесервисное, ИТ и телекоммуникационное, медицинское, металлообрабатывающее, энергетическое, складское, буровые установки.
- Недвижимость: офисные, складские, производственные помещения.
- Для крупных сделок: ЖД подвижной состав, водный транспорт, воздушные суда.
Имущество должно быть идентифицировано. Например, на оборудование должна быть маркировка, а у автомобиля VIN-номер.
Что нельзя брать в лизинг
Некоторые объекты нельзя взять в финансовую аренду из-за законодательных ограничений и особенностей их эксплуатации. Это объекты, использование которых строго регулируется государством, которые не амортизируются или, наоборот, изнашиваются или уничтожаются в процессе эксплуатации:
- Земельные участки и природные объекты
- Строительные материалы
- Памятники культуры
- Списанные предметы
- Товары народного потребления
- Недвижимость для частного жилья
Стороны лизинга
В сделке, как правило, участвуют три стороны:
- Лизингодатель – компания, которая покупает и сдает имущество в финансовую аренду.
- Лизингополучатель – ИП или юрлицо, – тот, кто пользуется имуществом и постепенно выплачивает его стоимость.
- Поставщик – дилер, производитель, застройщик. Сначала лизингодатель выкупает у него имущество, потом оформляет в лизинг для клиента.
Договор может быть трехсторонний, или лизингодатель отдельно оформляет договор купли-продажи с продавцом, а потом заключает лизинговый договор с лизингополучателем.
Виды лизинга
Рассмотрим основные виды лизинга, которые предлагают на рынке:
Финансовый
Его суть в том, что по завершении сделки клиент выкупает имущество по фиксированной цене. Здесь период действия договора совпадает со сроком службы имущества. Такой метод особенно популярен в автолизинге. По сути предприниматель или юрлицо получают технику в рассрочку под щадящий процент.
Операционный
Когда действие договора заканчивается, клиент возвращает имущество лизинговой компании. Такую услугу часто используют для сезонной техники, например, в сельскохозяйственном секторе, поэтому срок аренды в таких случаях обычно небольшой.
Возвратный
Клиент продает лизинговой компании свой актив и сразу берет его обратно в лизинг. Это позволяет лизингополучателю пользоваться активом и одновременно пополнить свои оборотные средства.
Сублизинг
Клиент передает лизинговое имущество в субаренду третьей стороне для оптимизации расходов. На сублизинг нужно обязательно получить согласие лизингодателя.
Кто может взять лизинг и кому он выгоден
Пользоваться лизингом выгодно тем, кто хочет обновить активы без нагрузки на бюджет. Рассмотрим нюансы этого инструмента для компаний разных организационно-правовых форм.
Индивидуальные предприниматели (ИП)
Лизинг часто используют индивидуальные предприниматели, владельцы малого бизнеса, например, таксопарков, сервисов, мастерских, небольших магазинов, кофеен.
Почему это выгодно для ИП:
- можно выбрать своего поставщика;
- стоимость техники или оборудования может быть меньше рыночной, так как у лизинговых компаний обычно есть договоренности с поставщиками и скидки от них;
- чтобы воспользоваться услугой не нужны поручители и залог – имущество само по себе выступает обеспечением;
- чтобы начать пользоваться объектом, достаточно внести аванс, а не выделять на покупку полную сумму из бюджета;
- одобрение лизинговой сделки, как правило, проходит быстрее кредитной. Чтобы ее оформить, иногда хватает всего двух документов – заполненной анкеты и паспорта индивидуального предпринимателя.
Юридические лица
Компании-юридические лица, такие как АО, ООО, покупают в лизинг крупные объекты недвижимости, оборудование, транспорт, в том числе ЖД подвижной состав, воздушные и морские суда.
Чем лизинг выгоден для юрлиц:
- компании получают в пользование дорогостоящую технику, транспорт, оборудование и выплачивают их стоимость постепенно, сохраняя оборотные средства;
- можно сэкономить на субсидиях и государственных программах;
- снижается налоговая нагрузка, так как платежи по договору можно отнести на расходы и уменьшить налогооблагаемую базу, а НДС по всем выплатам можно вернуть;
- график выплат настраивается индивидуально под запрос, например, с учетом сезонности бизнеса.
Физические лица
Лизинг на физических лиц оформляют редко, но в некоторых лизинговых компаниях можно найти такую услугу. Она менее выгодна для физлиц, чем для ИП и юрлиц, так как срок сделки обычно длительный и придется выплачивать НДС самостоятельно.
Выберите авто в лизинг
Какие налоги необходимо оплатить и как на них сэкономить
В процессе финансирования лизингополучатель платит следующие налоги:
1. Налог на прибыль
Как сэкономить: все лизинговые платежи можно отнести на расходы при расчете налога на прибыль – это снижает налоговую базу. В 2026 на этой статье можно сэкономить до 25% от суммы платежей.
2. НДС (на основном налогообложении)
Как сэкономить: если лизингополучатель платит НДС и использует имущество в облагаемых операциях. Если оформить налоговый вычет, в 2026 году можно вернуть до 22% от стоимости арендуемого предмета или объекта. Совет: своевременно регистрируйте счета фактуры в книге покупок, чтобы возмещать НДС каждый месяц.
3. Налог на имущество
Если в бухучете компании лизинговый договор признается, как операция, при которой актив переходит клиенту, он может учитывать имущество на балансе и уплачивать за него налог.
Как сэкономить: чаще всего имущество остается на балансе лизингодателя весь период, в таком случае лизингополучателю не придется платить налог на имущество.
4. Транспортный налог (в случае с транспортными средствами)
Его платит тот, на кого зарегистрировано ТС. Ставка может зависеть от региона, мощности двигателя и года выпуска авто.
Плюсы и минусы лизинга
Лизинг – хорошее подспорье для бизнеса. Главное, перед тем, как воспользоваться услугой, верно оценить возможности организации, просчитать все выгоды и найти оптимальное соотношение условий – срока, аванса, ежемесячных платежей, удорожания. Предварительные расчеты можно сделать без обращения в лизинговую компанию в онлайн-калькуляторе.
Экономия за счет участия в госпрограммах и субсидий
Скидки от производителей
Сохранение оборотных средств компании, за счет распределения выплат на длительный период
Простая процедура оформления – здесь не уделяют столько внимания кредитной истории, как при оформлении кредита
Отсутствие залога
Индивидуальные условия: вы можете сами определить размер аванса и срок
Возможность сезонных платежей: удобно для сезонного бизнеса, например, сельского хозяйства, туризма
Можно выбрать своего поставщика
Налоговая оптимизация за счет экономии на налоге на прибыль, возврате НДС и ускоренной амортизации
В ежемесячные платежи можно включить расходы на страхование предмета лизинга
До конца срока договора имущество остается в собственности лизингодателя, поэтому нельзя свободно распоряжаться имуществом – например, перепродать его или сдать в аренду
В случае просрочек по платежам, лизингодатель может наложить штрафы
Если нарушить договор, имущество могут изъять
За досрочный выкуп имущества могут назначить дополнительные выплаты
Часто лизинг ассоциируют с многомиллиардными контрактами на флот, авиатехнику или магистральные локомотивы. Однако на региональном уровне лизинг решает не менее важные, но гораздо более прикладные задачи — и делает это оперативно и гибко.
Для малого и среднего бизнеса финансовая аренда дает заметные налоговые преимущества. Компании на общей системе налогообложения экономят по налогу на прибыль и могут принимать к вычету входящий НДС с лизинговых платежей, что снижает итоговую стоимость финансирования.
Без нагрузки на оборотные средства предприятия могут обновить автопарк, спецтехнику, оборудование на складах и производстве. В итоге то, что на федеральном уровне выглядит как миллиардные цифры, на уровне конкретного города или района превращается в работающие тракторы, засеянные поля, автобусы на маршрутах и вовремя доставленные товары
Кирилл ОсипенкоРегиональный директор
Управления продаж Департамента по продажам продуктов Автолизинга
Как оформить имущество в лизинг – пошаговая инструкция
Опишем основные шаги оформления:
Шаг 1. Клиент выбирает имущество – транспорт, оборудование, недвижимость, – лизинговую компанию и отправляет туда заявку на финансирование. Чтобы выбрать благонадежную компанию, обращайте внимание на время ее присутствия на рынке, рейтинг агентства «Эксперт РА», которое проводит исследования лизинговых компаний.
Шаг 2. Лизингодатель рассматривает заявку и запрашивает у клиента необходимые документы. Примерный список:
Для юридических лиц:
1. На стандартной система налогообложения (ОСНО, ОСН):
- устав;
- бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах;
- декларация по НДС за последний отчётный квартал;
- решение или протокол о назначении генерального директора.
2. На упрощенной системе налогообложения (УСН):
- налоговая декларация по УСН;
- справка из банка либо оборотно-сальдовая ведомость по счёту 51.
Для индивидуальных предпринимателей (ИП):
- анкета;
- паспорт индивидуального предпринимателя.
Шаг 3. Клиент предоставляет документы. Если лизинговая компания одобряет сделку, подписывается договор – часто трехсторонний с участием поставщика.
Шаг 4. Лизингополучатель вносит аванс – это от 0 до 49% от стоимости имущества в зависимости от особенностей соглашения.
Шаг 5. Лизингодатель выкупает имущество у предложенного поставщика и передает лизингополучателю.
Шаг 6. Клиент пользуется активом, вносит ежемесячные платежи.
Шаг 7. В конце срока лизингополучатель оплачивает выкупную стоимость и становится собственником имущества, если это предусмотрено соглашением.
Этапы могут отличаться в зависимости от актива и особенностей договора.
Как проходит оформление договора
Перед тем, как обеспечить финансирование, лизинговая компания проверяет благонадежность лизингополучателя. Это важно, чтобы сделка была безопасной и выгодной для обеих сторон. Что обычно проверяют: официальную регистрацию бизнеса ИП или юрлица, отсутствие задолженностей, платежеспособность. Будущий лизингополучатель не должен находится на грани банкротства и работать без лицензии, если она требуется для его бизнеса.
После согласования условий лизинговая компания готовит договор. Особенность лизингового договора, как мы уже писали выше, в том, что он трехсторонний и заключается между продавцом, лизингодателем и лизингополучателем. В нем должны быть зафиксированы основные моменты, которые прописаны в ст. 15 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», в том числе:
- Информация об имуществе с его характеристиками. Например, в случае с авто это марка, модель, идентификационный номер, цвет, год выпуска, комплектация.
- Условия: сумма аванса, размеры ежемесячных и выкупного платежей, ставка удорожания.
- Обязательства лизингодателя пробрести и передать объект в пользование лизингополучателю.
- Обязательства лизингополучателя вносить платежи по согласованному графику.
При подписании договора рекомендуем обратить внимание на следующие нюансы:
- Допуслуги. Их включают в договор по согласованию с клиентом, а расходы по услугам можно добавить к ежемесячным платежам. Так часто делают, например, со страхованием имущества, чтобы не выплачивать всю сумму за один раз.
- Порядок досрочного погашения. В договоре должно быть прописано, можно ли закрыть лизинг досрочно, при каких условиях и в какой период.
- Запреты и ограничения. Здесь прописываются условия субаренды, внесения изменений в конструкцию имущества, проведения с ним других действий.
- Штрафы. За просрочку платежей лизингодатель, как правило, назначает санкции в виде пени за каждый день просрочки.
Как и когда переходит право собственности на имущество
При финансовом лизинге весь период действия договора имущество принадлежит лизингодателю, а в завершение договора актив переходит во владение лизингополучателя. В соглашении прописывают выкупную стоимость, после выплаты которой получатель становится собственником имущества по отдельному договору купли-продажи. Можно и досрочно выкупить актив, но обычно не раньше 6 месяцев с момента его приема-передачи.
Кратко
- Лизинг – удобный способ прибрести имущество (транспорт, недвижимость, оборудование) без крупных разовых вложений для ИП и юрлиц.
- Лизинг бывает финансовым, когда клиент приобретает имущество в конце срока договора, операционным, когда актив возвращается лизингодателю, и возвратным, когда лизингополучатель продает свой актив лизинговой компании и пользуется им на правах лизинга. Объект также может передаваться в сублизинг для оптимизации расходов
- Основные плюсы: возможность сохранить оборотные средства и распределить сумму имущества на весь период договора, налоговые льготы, действующие госпрограммы и субсидии, гибкие условия, ускоренное одобрение.
- Основные минусы: до конца срока сделки объект находится в собственности лизинговой компании, поэтому у получателя есть некоторые ограничения в использовании имущества, а за просроченные платежи могут назначаться штрафы.
Заполните форму, и мы перезвоним вам, чтобы уточнить условия лизинга и подготовить хорошее предложение
Менеджер ВТБ Лизинг перезвонит вам в ближайшее время
